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合理避税案例（二）成都新蓝领公司编辑(ID:3822285) |
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节税方案三：稿酬节税也可尝试
按照规定，稿酬收入每次不超过4000元的，应纳税所得额为每次收入减800元，若超过4000元的，折抵20%，并适用20%的比例税率，按应纳税额减征30%。连载作品应合并其因连载所取得的所有稿酬所得为一次，按以上计算方法的规定计征个人所得税。
一般来说，稿酬节税有以下几种窍门：
1、如果是连载形式，可以采取系列丛书的形式，争取单独计税。
2、若一项稿酬所得预计数额较大，可以考虑使用著作组节税法，即改一本书由一个人写为多个人合作写，这种方法利用的是低于4000元稿酬的800元费用抵扣，该项抵扣的效果是大于20%抵扣标准的。
3、若该作品预计发行量较大，准备再版，可以考虑分期印发，以减少发行量，达到合理节税。
4、费用转移法：可以与出版社协商，让出版社提供尽可能多的服务，让自己减少费用支出，使得自己的稿酬相当于收到了两次费用的折抵，减少应纳税额。
节税方案二：巧妙签订工作合同
很多人在签订劳务报酬合同时只注意法律含义，却往往忽略其税收含义，因而自己多缴了税款也不知道。
一般而言，订立合同时可以从以下几个角度进行考虑：
1、合同上最好将费用开支的责任归于企业一方，因为这样可以减少个人劳务报酬应纳税所得额，同时又不会增加企业额外负担。
2、如果可能的话，可以将一次劳务活动分为几次去做，这样就可以使每次的应纳税所得额相对较少。根据《中华人民共和国个人所得税法》第3条和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第11条规定，劳务报酬所得实际适用的是三级超额累进税率。
3、一定要注意在合同上用条款说明税款由谁支付，税款支付方不同，最终得到的实际收益也会不一样。
案例2
钱教授是某大学教师，对企业管理颇有研究，受海南一家中外合资企业邀请，去当地讲课。合同签订，由钱教授给该合资企业的经理层人士讲课，讲课时间是10天。关于讲课的劳务报酬，双方在合同书上这样写道：“甲方(企业)给乙方(钱教授)支付讲课费5万元人民币，往返伙食费等一概由乙方自理。”
节税筹划前
应纳个人所得税额：50000×（1-20%)×20%×（1+50%)＝12000(元)
支付讲课费：50000元-12000元＝38000元
教授10天以来的开销为：往返飞机票3000元，住宿费5000元，伙食费1000元，其他费用开支1000元。共10000元。
钱教授10天净收入为：28000元。
企业支出为：50000元
节税筹划后 如果将合同中的报酬条款改为“甲方向乙方支付讲课费35000
特别提醒： 1、收入学会分次 个人所得税是按次计算征税的，针对应纳税所得额金额的不同，税法规定了定额和定率两种扣税标准。从合理避税的角度看，学会划分“次”，就变得十分重要。
2、献爱心税务也赞助 《个人所得税实施条例》规定：个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，金额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。不过如果直接捐钱给受灾者个人，按照现行税法规定，不得从其应纳税所得额中扣除。
3、优惠政策记心中 《税法》对十几种情况作出免税或减税优惠：个人领取的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，国家统一发放的福利费、抚恤费、救济金，军人的转业费、复员费等可以免征个人所得税；对于稿酬所得可减征30%的优惠，可以抵扣在国外缴纳的税款，在发生自然灾害造成重大损失时可根据相关规定进行减税。
同时，因与单位解除劳动关系而取得的一次性经济补偿收入，包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其它生活补助费。该部分收入在当地上年职工平均工资3倍以内的部分，可以免征个人所得税；超过的部分则需按“工资、薪金所得”计算个人所得税。
4、妙用福利支出 对一些收入可以采用非货币的办法支付，采取由企业提供一定服务费用开支等方式，例如免费为职工提供宿舍(公寓)；免费提供交通便利；提供职工免费用餐等，企业总开支没有增加，对纳税人而言，这些日常开支并不能扣减缴税额度。企业替员工个人支付这些支出，企业可以把这些支出作为费用减少企业所得税应纳税所得额，个人在实际工资水平未下降的情况下，减少了应由个人负担的税款，可谓一举两得。
白领需要税收筹划 避税方法大全
白领阶层需要税收筹划，也就是通俗意义上说的“避税”，但不是偷税、漏税。
王军是重庆市某建筑公司的项目经理，有一辆经济型轿车和两套商品房，全部按揭贷款，月收入平均4500元左右。近日有关个人所得税征收起点将变更为1200元的消息触动了王军的神经。
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