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    一般纳税人和小规模纳税人的区别

    2024-03-29 12:17:01 3706次浏览
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    一般纳税人和小规模纳税人的区别

    ① 使用不同。小规模纳税人销售只能使用普通,不能使用增值税专用,购买货物与一般纳税人相同,可以收普通也能收增值税专用,二者收取增值税专用后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.

    ② 应交税金的计算方法不同。一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1+适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金,工业6%,商业4%。

    ③ 税率不同,一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人,按3%税率 ,(免税的除外)。

    一、认定条件:

    1)主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的:年销售额在50万元以上的,可以认定为一般纳税人,50万以下的为小规模;

    2)主要从事货物批发零售的:年销售额80万以上的可以认定为一般纳税人,80万以下为小规模。工业企业年销售额在50万以下的,商品流通企业年销售额在80万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人 。

    二、税收管理的规定:

    1)一般纳税人:销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

    2)小规模:只能使用普通;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

    三、税率与征收率:

    1)一般纳税人:基本税率17%,税法还列举了5类适应13%低税率的货物,还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

    2)小规模:按3%征收率.

    1 税率不一样,小规模3%,一般纳税人17%。

    2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的,小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。

    3 一般纳税人可以开增值税专用,小规模纳税人不能够开增值税专用!

    一般纳税人:生产性企业年销售额在50万以上

    商业性企业年销售额在80万以上

    适用税率: 17%和13%(适用特殊)

    小规模纳税人:生产性企业年销售额在50万以下

    商业性企业年销售额在80万以下

    适用税率:3%

    小规模不可以开具增值税

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